Blog GPS1.RO

De la 1 iulie 2025, sistemul RO e-TVA intră într-o nouă etapă de aplicare, cu efecte asupra plătitorilor de TVA

>>> Contribuabil-ul va primi o notificare și trebuie să răspundă la ea. Ce se întâmplă dacă nu răspunde?. Amenzile sunt de la 1.000 la 10.000 lei în funcție de categoria de contribuabil. Pe lângă amendă, există creșterea riscului fiscal, adică posibile acțiune de control fiscal. Practic, contribuabilii vor fi încadrați într-o clasă de risc superioară și nu vor mai primi o rambursare de TVA cu control ulterior. Primele notificări vor sosi din 5 iulie .Aceste notificări se trimit dacă se identifică diferențe semnificative între valorile precompletate prin intermediul decontului precompletat RO e-TVA (P300ETVA) și valorile completate de către firma înregistrată în scopuri de TVA prin decontul de taxă pe valoarea adăugată (D300). Prin diferențe semnificative se înțeleg valorile care depășesc pragul de semnificație ce îndeplinește condițiile cumulative de minimum 20% în cotă procentuală și o valoare absolută de minimum 5.000 lei, rezultate din compararea valorilor înscrise în rândurile din decontul de taxă pe valoarea adăugată depus de persoana impozabilă cu cele corespunzătoare rândurilor din decontul precompletat RO e-TVA. Decontul precompletat și notificările de conformare. Sistemul RO e-TVA presupune generarea de către ANAF a unui decont de TVA precompletat, utilizand datele colectate din declarațiile SAF-T, e-Factura, e-Transport, D394 și case de marcat. Acest decont este transmis contribuabilului pană pe data de 5 a lunii următoare termenului legal de depunere a Formularului 300. Dacă între datele din decontul precompletat și Formularul 300 apar diferențele semnificative prevazute la art. 5 din OUG nr. 70/2024 - adică diferențe de cel putin 20% și minimum 5.000 lei - contribuabilul primeste o notificare de conformare. Totusi, în baza analizei de risc, ANAF poate trimite notificări și în cazul unor diferențe sub aceste praguri. Ce trebuie să faca destinatarul notificării? . Începand cu 1 iulie 2025 (sau 1 august 2025 pentru TVA la incasare), contribuabilul are obligația: să analizeze notificarea primită,să transmită un raspuns justificativ prin mijloace electronice în termen de 20 de zile de la primirea notificării, să corecteze eventualele erori sau să furnizeze explicații, documente sau argumente justificative. Pana la 30 iunie 2025, trimiterea acestui raspuns este optională, iar necompletarea nu atrage sanctiuni, dar se recomandă implicarea activă pentru a demonstra bună credință și a evita riscuri viitoare. De la ce decont se aplică concret obligația?Aceasta este o întrebare care a ramas, din pacate, fară un raspuns clar din partea autoritătilor fiscale . Conform interpretarii actuale, deși decontul aferent lunii mai 2025 se depune pe 25 iunie, iar notificarea de conformare se poate emite pana pe 5 iulie, nu este sigur dacă această notificare va intra sub incidența noului mod de sanctiuni sau nu . Unii specialisti consideră prudent să tratam notificările primite începănd cu luna iulie ca fiind deja în zona de aplicabilitate a amenzilor. În lipsa unei poziții oficiale ferme, sfatul este să se raspundă tuturor notificărilor de conformare primite începand cu 1 iulie 2025, întrucât, conform OUG 70/2024, obligația de raspuns se activează pentru orice notificare emisă începand cu 1 iulie 2025. Nu contează perioada fiscală la care se referă notificarea, ci momentul în care aceasta este transmisă de ANAF. Prin urmare, dacă notificarea vine pe 5 iulie 2025, chiar dacă se referă la decontul lunii mai, contribuabilul este obligat să raspundă în termen de 20 de zile. Lipsa unui raspuns atrage sancțiuni și clasificarea ca risc fiscal . Care sunt sancțiunile dacă nu raspundem? . Conform legislației in vigoare (OUG 70/2024), neindeplinirea obligației de a raspunde la notificarea de conformare atrage urmatoarele sancțiuni:între 1.000 – 2.500 lei pentru persoane fizice și alte persoane juridice, între 2.500 – 5.000 lei pentru contribuabili mijlocii, între 5.000 – 10.000 lei pentru contribuabili mari. Contribuabilii care nu raspund sau oferă raspunsuri incomplete pot fi etichetați drept contribuabili cu risc fiscal ridicat, ceea ce înseamnă: probabilitate crescută de a fi selectați pentru control fiscal sau antifraudă, risc de a fi considerați ca avand un pericol potențial de rambursari necuvenite de TVA, risc crescut de blocare a rambursarilor de TVA și monitorizare specială. ANAF-ul a publicat, pe site-ul oficial, un ghid în format PDF privind Decontul precompletat RO e-TVA, valabil pentru anul 2025. Ghidul publicat de ANAF conține informații importante: autentificare și instrucțiuni pentru accesarea RO e-TVA, instrucțiuni de utilizare a serviciului electronic RO e-TVA , un model de decont precompletat, modele de rapoarte, precum și informații despre notificarea de conformare RO e-TVA și Decontul de taxă pe valoare adăugată (D300). Decontul precompletat RO e-TVA s-a implementat începând cu data de 1 august 2024 pentru operaţiunile efectuate începând cu data de 1 iulie 2024 de persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA. Decontul precompletat RO e-TVA se transmite, pentru fiecare perioadă fiscală de raportare, persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA, prin mijloace electronice, până la data de 5 inclusiv a lunii următoare termenului legal de depunere a decontului de taxă pe valoarea adăugată . Autentificarea în RO e-TVA se face la fel ca autentificarea pentru accesarea RO e-Factura și RO e-Transport. Decontul de taxă pe valoare adăugată (D300) se completează cu ajutorul programului de asistență existent pe portalul ANAF, secțiunea Servicii Online, Descărcare Declarații electronice și se transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanță. Reglementarea cu privire la transmiterea explicațiilor cu privire la soluționarea diferențelor identificate prin intermediul Notei de conformare RO e-TVA intră în vigoare doar de la data de 1 iulie 2025. Recomandarea este ca societațile comerciale să înceapă să transmită aceste Note de justificare pentru a se familiariza cu maniera de identificare a sursei diferențelor. Nu este un proces tocmai facil. Astfel, trebuie realizate o serie de verificări interne și corelații care să conducă la un răspuns clar și bine fundamentat cu privire la diferențele identificate. Chiar dacă presupune timp suplimentar, iar aceasta este una dintre cele mai mari provocări ale celor care gestionează activitatea financiar-contabilă a firmei, recomandarea principală este legată de conturarea răspunsurilor la diferențele transmise prin intermediul Notei de conformare cu scopul familiarizării contribuabililor cu procedura de identificare a neconcordanțelor, chiar înainte de data de la care nerespectarea acestei prevederi implică apariția efectelor nefavorabile.